CP v2

Tag: Pajamų mokestis

  • 15 proc. mokestis ryczałtininkams ir griežtesnės lengvatos: Vyriausybė ruošia paketą 2027 metams

    Lenkijos Finansų ministerija rengia PIT, CIT ir ryczałto taisyklių pakeitimų paketą, kuriuo siekiama sumažinti lengvatų piktnaudžiavimą ir sugriežtinti kai kurias mokesčių spragas. Pagal viešai aptariamas gaires, dalis naujų nuostatų galėtų įsigalioti nuo 2027 metų sausio 1 dienos, numatant pereinamuosius laikotarpius.

    Vienas daugiausia dėmesio sulaukiančių siūlymų susijęs su 15 proc. tarifu pasirinktiems ryczałtu besimokantiems mokesčių mokėtojams. Aptariama, kad jis būtų taikomas, kai metinės pajamos viršija 100 000 Lenkijos zlotų, tai yra apie 23 000 eurų, o mokesčių mokėtojas visus metus neturi bent vieno darbuotojo visu etatu.

    „Pakeitimais siekiama apriboti situacijas, kai lengvatos ir supaprastinti režimai naudojami ne veiklai plėtoti, o mokesčiams optimizuoti“, – teigiama Finansų ministerijos poziciją apžvelgiančiuose komentaruose.

    Griežtinimas numatomas ir ryczałtininkams, kurie nuomoja turtą susijusioms įmonėms ar asmenims. Tokiais atvejais 15 proc. tarifas taip pat būtų siejamas su pajamų riba, kuri viršija maždaug 23 000 eurų per metus, taip siekiant mažinti dirbtinį pajamų perkėlimą tarp susijusių subjektų.

    Kartu peržiūrima vadinamoji būsto lengvata, taikoma pardavus nekilnojamąjį turtą nepraėjus penkeriems metams nuo įsigijimo, jei gautos lėšos skiriamos savo būsto poreikiams. Pagal aptariamus pakeitimus, pakartotinai pasinaudoti šia lengvata būtų galima tik po trejų metų nuo ankstesnio jos pritaikymo, kad lengvata netaptų nuolatiniu investicinių sandorių įrankiu.

    Dar viena kryptis susijusi su turto, išimto iš veiklos, pardavimu, pavyzdžiui, automobiliu po lizingo. Siūloma prailginti laikotarpį, per kurį tokio turto pardavimas šeimos nario vardu vis dar sukeltų prievolę mokėti gyventojų pajamų mokestį, nuo 6 mėnesių iki 3 metų.

    IT sektoriui aktualus klausimas gali būti IP Box lengvatos peržiūra, numatant papildomas sąlygas dėl realios veiklos apimties. Tarp svarstomų kriterijų minimas reikalavimas turėti bent tris darbuotojus ne trumpiau kaip 300 dienų per metus arba bendradarbiauti su specialistais, kurių atlygis atitiktų nustatytas ribas.

    Nors dauguma detalių dar yra derinamos, pagrindinė kryptis aiški: supaprastinti režimai ir lengvatos vis labiau bus siejami su realiu ekonominiu aktyvumu, o ne vien formaliais kriterijais. Verslui ir savarankiškai dirbantiems tai reiškia poreikį iš anksto peržiūrėti veiklos modelius, ypač jei planuojama dirbti be darbuotojų, naudotis būsto lengvata ar taikyti IP Box.

  • Jūrininkai prieš mokesčių inspekciją: ginčas dėl abolicinės lengvatos ir ką pakeitė NSA sprendimas

    Lenkijos jūrininkų bendruomenėje įsiplieskė senas konfliktas su mokesčių administratoriumi dėl vadinamosios abolicinės lengvatos, kuri skirta sumažinti dvigubo apmokestinimo riziką dirbant tarptautinėje aplinkoje. Jūrininkai teigia, kad daliai jų lengvata faktiškai nebetaikoma, nors darbas vyksta įvairiose šalyse ir pagal tarptautines sutartis.

    Ši lengvata siejama su dvigubo apmokestinimo išvengimo mechanizmais, numatytais tarpvalstybinėse sutartyse. Praktikoje taikomi du pagrindiniai modeliai: vienu atveju užsienyje gautos pajamos gali būti neįtraukiamos į apmokestinimo bazę, o kitu atveju jos deklaruojamos, tačiau iš mokėtino mokesčio atskaitoma užsienyje sumokėta suma.

    Kur kyla ginčai dėl lengvatos

    Jūrininkus atstovaujanti Jūrų sektoriaus specialistų asociacija nurodo, kad problemos dažniausiai paliečia tuos, kurie dirba ne klasikiniame krovinių ar keleivių gabenime, o jūroje vykdomuose inžinerijos ir gavybos projektuose. Pasak asociacijos, būtent šiose srityse dažniau teigiama, kad abolicinė lengvata nepriklauso, nors darbo pobūdis išlieka tarptautinis.

    Asociacijos atstovai pabrėžia, kad ginčas tęsiasi daugiau nei dešimtmetį, o bandymai siaurinti lengvatos taikymą kėlė įtampą ir anksčiau. Jų teigimu, valdžios institucijos viešai yra akcentavusios jūrininkų darbo specifiką, tačiau realioje praktikoje mokesčių administravimo linija ne visuomet atitinka šiuos paaiškinimus.

    Dokumentų reikalavimai ir transporto sąvoka

    Viena jautriausių vietų, anot jūrininkų, yra reikalavimas pateikti įrodymus apie mokesčių sumokėjimą kitose valstybėse. Jūrininkų bendruomenė teigia, kad dirbant skirtinguose regionuose ir su tarptautiniais operatoriais gauti tokius dokumentus dažnai yra praktiškai neįmanoma, o reikalavimai neatitinka įstatymų raidės.

    Kita konflikto ašis yra sąvokos tarptautinis transportas aiškinimas. Asociacija tvirtina, kad mokesčių administratorius siaurai interpretuoja transportą kaip krovinių ar keleivių vežimą, o veiklą, susijusią su žmonių ar įrangos gabenimu į jūrines platformas ir kitus objektus, linkęs vertinti kitaip, nors jūrininkų teigimu tai prieštarauja plačiai vartojamai transporto sampratai.

    „Mus kviečia į apklausas ir elgiasi tarsi su sukčiais, nors reikalavimai pateikti dalį dokumentų mūsų darbo realybėje yra neįgyvendinami“, – sakė Jūrų sektoriaus specialistų asociacijos narys, jūrininkas Maciej Konopiński.

    Ką pasakė Naczelny Sąd Administracyjny

    Reikšmingu lūžiu bendruomenei tapo 2025 metų gruodį paskelbtas Naczelny Sąd Administracyjny sprendimas byloje, susijusioje su jūrininkų pajamų apmokestinimu ir dvigubo apmokestinimo išvengimu. Teismas pasisakė, kad mokesčių institucijos negali reikalauti iš jūrininkų įrodyti, jog užsienyje buvo sumokėtas mokestis, jei toks reikalavimas nėra aiškiai įtvirtintas taikytinuose teisės aktuose ar tarptautinėse sutartyse.

    Sprendime taip pat kritiškai įvertinta praktika, kai bandoma paneigti dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties taikymą argumentuojant, jog užsienio valstybėje mokestis realiai nebuvo išskaičiuotas. Jūrininkų atstovai tai vertina kaip svarbų signalą, kuris turėtų keisti kasdienę mokesčių administravimo praktiką.

    Vis dėlto asociacija pabrėžia, kad teismų praktika ne visada greitai virsta vienoda administracine rutina, todėl dalis jūrininkų ir toliau atsiduria ilguose ginčuose. Anot jų, papildoma rizika yra ir procedūrinės pasekmės, kai pradėtos bylos gali apsunkinti, pavyzdžiui, vizų gavimą šalyse, kur prašoma nepriekaištingos reputacijos pažymų.

    Artimiausiu metu klausimas turėtų būti svarstomas ir parlamente, kur jūrininkų apmokestinimo problematikai skiriamas specialus posėdis. Jūrininkų atstovai sako laukiantys finansų ministro sprendimų ir aiškesnio reguliavimo įstatymo lygiu, kad skirtingos interpretacijos nebekeltų metų metus trunkančių ginčų.

  • Antrasis PIT tarifas tyliai „suvalgo“ vidurinę klasę: įšaldyta riba ir algų augimas

    Iki balandžio 30 dienos Lenkijoje baigiasi metinių PIT deklaracijų pateikimo terminas, o daliai gyventojų tai reiškia ir papildomą mokesčio priemoką. Finansų ministerijos vertinimu, apie 10–11 proc. mokesčių mokėtojų per metus peržengė 120 000 zlotų pajamų ribą ir pateko į 32 proc. tarifą.

    Problema ta, kad antroji riba vis rečiau atskiria „labai daug uždirbančius“ nuo visų kitų. Kai riba įšaldyta, o atlyginimai kyla dėl infliacijos ir rinkos spaudimo, vis daugiau vidutines pajamas gaunančių darbuotojų į aukštesnį tarifą patenka automatiškai, net ir be realaus praturtėjimo.

    Kas vyksta su antrąja riba?

    Antroji PIT riba Lenkijoje nuo 2022 metų nebuvo indeksuota, nors kainos ir nominalūs atlyginimai augo. Tokia situacija ekonomikoje žinoma kaip fiskalinis „slinkimas“, kai biudžeto pajamos didėja nekeičiant tarifų, nes mokesčių mokėtojai palaipsniui „įtraukiami“ į aukštesnius apmokestinimo lygius.

    Lenkijos Seime vėl svarstyta iniciatyva kelti antrąją ribą nuo 120 000 iki 140 000 zlotų per metus. Pagal 2026 metų vidutinį kursą tai būtų maždaug nuo 27 500 iki 32 100 eurų, tačiau esminis argumentas slypi ne valiutoje, o realioje ribos vertėje, kuri per kelerius metus nuvertėjo.

    Etatas prieš individualią veiklą

    Įšaldyta riba labiausiai jaučiama dirbantiems pagal darbo sutartį, nes jų pajamos apmokestinamos progresyviai ir kartu apauga socialinio draudimo įmokomis. Dėl to net ir „standartinis“ karjeros augimas, premijos ar papildomi darbai dažniau stumia į 32 proc. tarifą.

    Tuo pat metu savarankiško darbo formos, ypač fiksuoto tarifo modeliai, daugeliu atvejų išlieka už progresijos ribų arba leidžia pasiekti mažesnį efektyvų apmokestinimą. Taip darbo rinka gauna aiškų signalą: specialistui finansiškai palankiau derėtis dėl bendradarbiavimo ne per etatą, o per paslaugų teikimą.

    Kodėl tai tampa politiniu klausimu?

    Finansų ministerija viešai pabrėžia, kad mokesčių ribų koregavimas reiškia tiesioginį biudžeto pajamų sumažėjimą ir reikalauja aiškaus finansavimo šaltinio. Tokia pozicija ypač svarbi, kai pajamų mokestis laikomas reikšmingu valstybės ir savivaldybių finansavimo šaltiniu.

    Kita vertus, neindeksuojamos ribos formuoja ilgalaikę struktūrinę įtampą: vis didesnė vidurinės klasės dalis patiria aukštesnį tarifą, o tai stiprina spaudimą rinktis kitokias darbo formas. Rezultatas gali būti ne tik politinė diskusija dėl „teisingumo“, bet ir praktinis etatų konkurencingumo mažėjimas sektoriuose, kuriuose lengviausia pereiti prie savarankiško darbo.

    Diskusija dėl antrosios PIT ribos iš esmės yra apie tai, kaip valstybė subalansuoja biudžeto stabilumą ir mokesčių sistemos nuspėjamumą. Kol riba neindeksuojama, o atlyginimai kyla, 32 proc. tarifas vis dažniau tampa ne „turtingųjų“, o augančių pajamų vidurinės klasės realybe.