CP v2

Tag: Lenkijos mokesčiai

  • PiS mokesčių planas kainuotų apie 12 mlrd. eurų: žada mažesnę sveikatos įmoką verslui

    Lenkijos opozicinė partija PiS pristato mokesčių planą, kurio įgyvendinimas, autoriaus skaičiavimais, valstybei kainuotų apie 12 mlrd. eurų. Viena pagrindinių priemonių – grąžinti sveikatos draudimo įmokos taisykles į ankstesnį modelį, kad daliai verslo mokėjimai sumažėtų.

    Mokesčių plano autorius dr. hab. Mariusz Andrzejewski Lenkijos žiniasklaidai aiškino, kad pokyčiai labiausiai paliestų individualiai dirbančius ir smulkųjį verslą. Pasak jo, tikslas – padidinti verslo investicijas ir kartu sumažinti spaudimą įmonių pinigų srautams.

    Sveikatos įmoka: grįžimas prie ankstesnės tvarkos

    PiS siūlo atsisakyti po pastarųjų reformų įvesto sprendimo, kai sveikatos įmoka labiau priklauso nuo pajamų ir pasirinktos apmokestinimo formos. Vietoje to būtų grįžtama prie fiksuotesnio, labiau prognozuojamo mokėjimo principo, kuris, pasak plano rengėjų, leistų daugeliui mokėti mažiau.

    Kaip pavyzdį M. Andrzejewski nurodė atvejį, kai dirbantysis pagal vadinamąjį vienodą tarifą dabar per metus sumoka daugiau nei 3 200 eurų, o po pakeitimų mokėtų kiek daugiau nei 1 100 eurų. Kituose režimuose, teigiama, mėnesio sutaupymai galėtų siekti maždaug 80–160 eurų.

    „Siūlome grįžti prie ankstesnių sveikatos įmokos taisyklių – fiksuoto mokėjimo modelio, kad verslas mokėtų pastebimai mažiau“, – sakė Mariusz Andrzejewski.

    Kaina biudžetui ir argumentai apie šešėlį

    Planas pristatomas pripažįstant, kad jam reikėtų didelių viešųjų finansų resursų – apie 12 mlrd. eurų. Kartu teigiama, kad dalį sumos būtų galima kompensuoti mažinant šešėlinę ekonomiką ir gerinant mokesčių surinkimą.

    Autorius remiasi vertinimu, kad šešėlis Lenkijoje sudaro apie 18 proc. bendrojo vidaus produkto. Jo skaičiavimu, tai reikštų šimtus milijardų eurų ekonominės veiklos, kuri, sumažinus šešėlį, galėtų labiau prisidėti prie biudžeto pajamų.

    Investicijos ir deficitas – jautriausios vietos

    PiS mokesčių plano logika paremta prielaida, kad verslas, gavęs daugiau aiškumo ir mažesnę mokestinę naštą, aktyviau investuos. M. Andrzejewski tvirtino, kad vien vartojimo augimo neužtenka, o investicijų dalies didinimas iki daugiau nei 20 proc. BVP būtų reikšmingas postūmis ekonomikai.

    Tačiau diskusijose neišvengiamai grįžtama prie valstybės deficito ir sveikatos sistemos finansavimo. Planą pristatant pabrėžiama, kad sveikatos apsaugai planuojamos itin didelės išlaidos, o siūlomas sveikatos įmokos pakeitimas, pasak autoriaus, sumažintų sistemos pajamas maždaug 1,2 mlrd. eurų.

    Ekonomistai paprastai atkreipia dėmesį, kad tokie pakeitimai turi dvi puses: jie gali pagerinti verslo aplinką, bet kartu didina spaudimą biudžetui, jei kompensuojančios priemonės neįgyvendinamos. Galutinis poveikis priklausytų nuo to, ar pavyktų realiai sumažinti šešėlį ir ar kartu būtų peržiūrėtas sveikatos sistemos lėšų panaudojimo efektyvumas.

  • Nuo 2027 metų keičiamas estiškas CIT: mažiau lankstumo, daugiau kontrolės ir rizika dėl klaidų

    Lenkijoje nuo 2027 metų sausio 1 dienos planuojami reikšmingi vadinamojo estiško CIT pakeitimai. Šis modelis buvo kurtas kaip paskata įmonėms pelną palikti versle ir jį reinvestuoti, tačiau po spartaus populiarumo augimo valdžia siekia sugriežtinti taisykles ir sumažinti piktnaudžiavimo riziką.

    Estiško CIT esmė išlieka ta pati: pelno mokestis įprastai atsiranda tada, kai pelnas faktiškai išmokamas akcininkams ar „ištraukiamas“ iš įmonės kitais būdais. Dėl to įmonėms, kurios pelną skiria plėtrai, atsiranda daugiau apyvartinių lėšų, tačiau mainais reikia itin tiksliai laikytis režimo sąlygų.

    Kas keisis nuo 2027 metų?

    Vienas labiausiai apčiuopiamų pokyčių: įmonės nebegalės pereiti prie estiško CIT metų eigoje. Iki šiol tokia galimybė leido prisitaikyti prie pasikeitusių verslo aplinkybių, o ateityje pasirinkimą reikės planuoti iš anksto, paprastai siejant su mokestinių metų pradžia.

    Taip pat planuojama patikslinti taisykles dėl paslėptų pelno išmokėjimo formų, paskirstyto pelno ir su veikla nesusijusių išlaidų. Praktikoje tai reiškia daugiau situacijų, kai mokėtojas turės įrodyti, kad tam tikros išlaidos ar atsiskaitymai nėra netiesioginis pelno išmokėjimas akcininkui ar susijusiems asmenims.

    Kartu numatomas ir tam tikras palengvinimas dėl užimtumo reikalavimų: juos būtų galima atitikti derinant darbo sutartis su kitomis bendradarbiavimo formomis. Tai ypač aktualu verslams, kuriuose dalis funkcijų perkama kaip paslaugos.

    Kodėl formalumai taps kritiniai?

    Naujose nuostatose labiau akcentuojama drausmė ir kontrolė, o tai didina ir formalių klaidų kainą. Estiško CIT režime net ir techniškai atrodantys pažeidimai gali lemti teisės taikyti lengvatinį apmokestinimą praradimą, todėl mokesčių rizikos valdymas tampa tokia pat svarbia užduotimi kaip ir finansų planavimas.

    „Problema yra įstatyme įtvirtintas formalizmas ir pernelyg griežta sankcija, tai yra teisės taikyti režimą praradimas, dažnai su atgaliniu poveikiu“, – sakė mokesčių ekspertas Łukaszas Samojłowiczius.

    Ekspertų vertinimu, dažniausi rizikos taškai susiję su įmonės pertvarkomis, susijungimais, padalijimais, investicijomis į finansines priemones, taip pat su užimtumo ar kitų tinkamumo kriterijų įrodymu. Dėl to prieš pasirenkant režimą įmonėms rekomenduojama atlikti išsamų pasirengimo vertinimą ir peržiūrėti vidines procedūras.

    „Paslėptų išmokų“ ratas plečiamas

    Pokyčiai taip pat palies vadinamųjų paslėptų pelno išmokų apibrėžimą. Siekiama praplėsti atvejų ratą, kai atsiskaitymai tarp įmonės ir akcininko ar susijusių šalių gali būti prilyginti pelno paskirstymui, net jei formaliai tai atrodo kaip nuoma, licencijos ar paslaugų pirkimas.

    „Įmonėms teks daug atidžiau įsivertinti atsiskaitymus tarp bendrovės ir jos savininko“, – sakė Łukaszas Łukasikas.

    Tai reiškia, kad daugiau dėmesio teks skirti kainodarai, sutarčių sąlygoms ir realiam paslaugų turiniui, ypač kai sandoriai vyksta su susijusiais asmenimis. Įmonėms, kurios naudojasi akcininkų turtu ar paslaugomis, gali prireikti tvirtesnio dokumentavimo ir aiškesnio ekonominio pagrindimo.

    Abolicija už senas klaidas, bet mažiau laisvės ateičiai

    Projekte numatyta abolicija daliai įmonių, kurios anksčiau prarado teisę į estišką CIT dėl formalių pažeidimų, susijusių su įėjimu į režimą. Toks sprendimas gali sumažinti praeities rizikų naštą ir užkirsti kelią ypač skaudžioms pasekmėms tais atvejais, kai ginčas kilo dėl procedūrinių netikslumų.

    Vis dėlto kartu verslas neteks svarbaus lankstumo instrumento, tai yra galimybės pasirinkti estišką CIT metų eigoje. Dalis ekspertų teigia, kad problemą buvo galima spręsti paprasčiau, pavyzdžiui, aiškiau apibrėžiant procedūrą ir mažinant automatinio teisės praradimo riziką dėl apskaitos ar ataskaitų klaidų.

    Apibendrinant, estiškas CIT Lenkijoje neliks panaikintas, tačiau nuo 2027 metų numatomas aiškus posūkis į griežtesnę kontrolę. Įmonėms tai reiškia daugiau planavimo, kruopštesnį dokumentavimą ir didesnę kainą už, atrodytų, nedideles formalias klaidas.

  • Mokesčių reforma Lenkijoje: didesnė neapmokestinama riba ir naujas 24 proc. tarifas vidurinėms pajamoms

    Lenkijos Vyriausybė pritarė gyventojų pajamų mokesčio pakeitimams, kurie turėtų palengvinti mokestinę naštą daliai dirbančiųjų, ypač augančiai vidurinei klasei. Plane numatyta kelti pirmąjį pajamų slenkstį ir įvesti papildomą tarpinį tarifą, o kartu didinti kai kuriuos mokesčius, kad reforma būtų finansuojama.

    Pagal projektą pirmasis GPM slenkstis būtų pakeltas nuo 120 000 iki 130 000 Lenkijos zlotų, tai yra maždaug nuo 27 000 iki 29 000 eurų per metus. Šiame slenkstyje tarifas liktų 12 proc., tačiau atsirastų naujas tarpinis 24 proc. tarifas pajamoms, viršijančioms apie 29 000 eurų ir siekiančioms maždaug 33 000 eurų per metus.

    Pajamoms, viršijančioms apie 33 000 eurų per metus, toliau būtų taikomas 32 proc. tarifas. Skaičiuojama, kad pakeitimai kitais metais paliestų apie 3,5 milijono mokesčių mokėtojų, o jų skaičius galėtų augti dėl didėjančių atlyginimų ir ekonomikos plėtros.

    „Metinė nauda iš šios reformos gali siekti iki 810 eurų. Tai yra pinigai, kurie liks lenkų piniginėse“, – sakė finansų ministras Andrzejus Domańskis.

    Kaip planuojama finansuoti reformą

    Kad būtų padengtos lengvatų sąnaudos, kartu numatyti ir kai kurių mokesčių didinimai. Pavyzdžiui, pelno mokesčio tarifas įmonėms, kurių praėjusių metų pajamos viršijo 50 milijonų eurų, būtų didinamas nuo 19 proc. iki 22 proc.

    Taip pat siūloma didinti solidarumo įmoką nuo 4 proc. iki 5 proc. Be to, projekte numatomi pakeitimai, susiję su fiksuoto tarifo apmokestinimu pagal supaprastintas taisykles, kuriomis naudojasi dalis savarankiškai dirbančiųjų ir mažųjų verslų.

    Koks poveikis biudžetui

    Lenkijos Finansų ministerijos vertinimu, per 10 metų po pokyčių įsigaliojimo valstybės biudžetas dėl GPM sumažinimo netektų beveik 13,3 milijardo eurų pajamų. Tuo pačiu teigiama, kad bendros valstybės pajamos išaugtų apie 6,1 milijardo eurų, daugiausia dėl didesnių įplaukų į sveikatos sistemą ir kitus viešuosius fondus.

    Ekspertai atkreipia dėmesį, kad tokio tipo reformos paprastai turi du tikslus: sumažinti mokestinį spaudimą vidutinėms pajamoms ir kartu perskirstyti naštą didesnes pajamas gaunantiems asmenims bei didelėms įmonėms. Tolimesnės diskusijos Seime parodys, ar siūlymai bus priimti be reikšmingų korekcijų.

  • Lenkija ruošia ryczałt reformą: nuo 2027 metų mažesnis limitas ir 17 proc. mokestis nuo apyvartos

    Lenkijos Vyriausybė svarsto mokesčių pakeitimų paketą, kuris nuo 2027 metų gali reikšmingai pakeisti gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ir ryczałt nuo pajamų (apyvartos) principus. Didžiausio dėmesio sulaukia būtent ryczałt, nes planuojami ribojimai gali paliesti tūkstančius smulkių ir vidutinių verslų.

    Pagal svarstomas nuostatas, teisę taikyti ryczałt planuojama sieti su gerokai mažesne metinių pajamų riba. Ji turėtų kristi nuo 2 000 000 eurų iki 250 000 eurų, o tai reikštų, kad dalis įmonių ir individualių veiklų turėtų ieškoti kitos apmokestinimo schemos.

    Kas keistųsi ryczałt taisyklėse?

    Be mažinamo limito, siūlomas ir papildomas mechanizmas, kuris keistų apmokestinimą metų eigoje. Numatyta, kad viršijus 300 000 eurų pajamų ribą, pajamų perviršis tais pačiais metais būtų apmokestinamas 17 proc. tarifu.

    Esminė detalė ta, kad ryczałt yra mokestis nuo pajamų, o ne nuo pelno. Tai reiškia, jog verslas gali sumokėti daugiau ne todėl, kad realiai daugiau uždirbo, o todėl, kad pardavė daugiau, net jei marža liko maža.

    Kodėl didelė apyvarta gali tapti spąstais?

    Pokyčiai jautriausi toms veikloms, kur apyvarta didelė, bet pelningumas nedidelis, pavyzdžiui, prekyboje, distribucijoje ar kai kuriuose statybos segmentuose. Tokiose srityse didelę dalį pajamų „suvalgo“ prekių savikaina, logistika, darbo užmokestis ir kitos būtinos išlaidos.

    Tuo pat metu paslaugų sektoriuje, kur kaštai dažnai mažesni, toks pats pajamų lygis gali reikšti gerokai didesnį pelną. Vien tik pajamų riba neatskiria šių dviejų skirtingų verslo modelių, todėl vienodi kriterijai gali lemti nevienodas pasekmes.

    „Riba taikoma pajamoms, o ne pelnui, todėl didelę apyvartą turintis verslas nebūtinai yra labai pelningas“, – sakė mokesčių konsultantas Piotr Juszczyk.

    Ką tai reikštų verslui praktikoje?

    Didžiausias neapibrėžtumas kyla dėl naujojo 300 000 eurų slenksčio, kuris įvestų „perjungimą“ metų viduryje. Jei ši nuostata būtų priimta, verslui reikėtų iš anksto planuoti, kada artėjama prie ribos, ir vertinti, kaip staigus tarifo šuolis paveiktų kainodarą, pinigų srautus ir sutartinius įsipareigojimus.

    Dalį ryczałt taikančių verslų tai galėtų paskatinti pereiti prie kitų apmokestinimo formų, kuriose skaičiuojamas pelnas ir leidžiama atskaityti sąnaudas. Tačiau tai paprastai reiškia sudėtingesnę apskaitą, daugiau administravimo ir didesnę klaidų riziką.

    „Automatinis sprendimas pagal apyvartą gali paliesti ir sąžiningus verslus, ypač dirbančius su maža marža“, – sakė mokesčių ekspertas dr. Bartosz Kubista.

    Lenkijos Finansų ministerijos duomenys rodo, kad ryczałt pakeitimai gali paliesti reikšmingą mokesčių mokėtojų grupę. Tarp ryczałt taikančiųjų nemažai yra statybos, prekybos, gamybos ir sveikatos priežiūros sektorių atstovų, todėl sprendimas greičiausiai turės plačias pasekmes rinkai.

    Kol kas tai yra siūlymai, kuriems dar reikės pereiti visą teisėkūros procesą. Jei reformos būtų priimtos, jos įsigaliotų 2027 metų sausio 1 dieną, todėl verslui svarbu iš anksto sekti sprendimus ir vertinti skirtingus mokesčių scenarijus.

  • 15 proc. mokestis ryczałtininkams ir griežtesnės lengvatos: Vyriausybė ruošia paketą 2027 metams

    Lenkijos Finansų ministerija rengia PIT, CIT ir ryczałto taisyklių pakeitimų paketą, kuriuo siekiama sumažinti lengvatų piktnaudžiavimą ir sugriežtinti kai kurias mokesčių spragas. Pagal viešai aptariamas gaires, dalis naujų nuostatų galėtų įsigalioti nuo 2027 metų sausio 1 dienos, numatant pereinamuosius laikotarpius.

    Vienas daugiausia dėmesio sulaukiančių siūlymų susijęs su 15 proc. tarifu pasirinktiems ryczałtu besimokantiems mokesčių mokėtojams. Aptariama, kad jis būtų taikomas, kai metinės pajamos viršija 100 000 Lenkijos zlotų, tai yra apie 23 000 eurų, o mokesčių mokėtojas visus metus neturi bent vieno darbuotojo visu etatu.

    „Pakeitimais siekiama apriboti situacijas, kai lengvatos ir supaprastinti režimai naudojami ne veiklai plėtoti, o mokesčiams optimizuoti“, – teigiama Finansų ministerijos poziciją apžvelgiančiuose komentaruose.

    Griežtinimas numatomas ir ryczałtininkams, kurie nuomoja turtą susijusioms įmonėms ar asmenims. Tokiais atvejais 15 proc. tarifas taip pat būtų siejamas su pajamų riba, kuri viršija maždaug 23 000 eurų per metus, taip siekiant mažinti dirbtinį pajamų perkėlimą tarp susijusių subjektų.

    Kartu peržiūrima vadinamoji būsto lengvata, taikoma pardavus nekilnojamąjį turtą nepraėjus penkeriems metams nuo įsigijimo, jei gautos lėšos skiriamos savo būsto poreikiams. Pagal aptariamus pakeitimus, pakartotinai pasinaudoti šia lengvata būtų galima tik po trejų metų nuo ankstesnio jos pritaikymo, kad lengvata netaptų nuolatiniu investicinių sandorių įrankiu.

    Dar viena kryptis susijusi su turto, išimto iš veiklos, pardavimu, pavyzdžiui, automobiliu po lizingo. Siūloma prailginti laikotarpį, per kurį tokio turto pardavimas šeimos nario vardu vis dar sukeltų prievolę mokėti gyventojų pajamų mokestį, nuo 6 mėnesių iki 3 metų.

    IT sektoriui aktualus klausimas gali būti IP Box lengvatos peržiūra, numatant papildomas sąlygas dėl realios veiklos apimties. Tarp svarstomų kriterijų minimas reikalavimas turėti bent tris darbuotojus ne trumpiau kaip 300 dienų per metus arba bendradarbiauti su specialistais, kurių atlygis atitiktų nustatytas ribas.

    Nors dauguma detalių dar yra derinamos, pagrindinė kryptis aiški: supaprastinti režimai ir lengvatos vis labiau bus siejami su realiu ekonominiu aktyvumu, o ne vien formaliais kriterijais. Verslui ir savarankiškai dirbantiems tai reiškia poreikį iš anksto peržiūrėti veiklos modelius, ypač jei planuojama dirbti be darbuotojų, naudotis būsto lengvata ar taikyti IP Box.

  • Lenkijos ministrė apie mokesčius: kodėl vidurinė klasė moka daugiau, o geriausiai uždirbantys – mažiau?

    Lenkijos fondų ir regioninės politikos ministrė Katarzyna Pełczyńska-Nałęcz per Europos ekonomikos kongresą paragino grįžti prie esminio klausimo: kaip mokesčių sistemą padaryti teisingesnę, kad žmonės būtų labiau linkę mokėti. Pasak jos, kalba nėra apie automatinį mokesčių didinimą, o apie taisykles, kurios visuomenei atrodo sąžiningos.

    Ministrė teigė matanti problemą, kai daliai vidurinės klasės tenka santykinai didesnė našta, ypač patekus į aukštesnį pajamų apmokestinimo lygį. Ji akcentavo, kad tokia struktūra ilgainiui mažina pasitikėjimą sistema ir kuria jausmą, jog mokestiniai įsipareigojimai paskirstyti netolygiai.

    „Nesakau, kad reikia kelti mokesčius, bet reikia juos sudėlioti teisingai, kad žmonės norėtų mokėti ir jaustų, jog tai sąžininga“, – sakė Katarzyna Pełczyńska-Nałęcz.

    Jos pasisakymas nuskambėjo platesniame politiniame kontekste. Ministrė neatsakė vienareikšmiškai, kaip jos atstovaujama politinė jėga balsuos dėl nepasitikėjimo klimato ir aplinkos ministre Paulina Hennig-Kloska, tačiau pabrėžė koalicinio dialogo svarbą ir sprendimų priėmimą po diskusijų frakcijoje.

    Ministrė taip pat atkreipė dėmesį į išorės rizikas ekonomikai, įskaitant prastesnę tarptautinių rinkų konjunktūrą ir įtampas Artimuosiuose Rytuose, kurios, anot jos, prisidėjo prie degalų kainų augimo. Nepaisant to, ji teigė, kad Lenkija išlaiko augimo trajektoriją, o vienas svarbiausių veiksnių yra didelės viešosios investicijos, susijusios su naryste Europos Sąjungoje.

    Kalbėdama apie investicijų mastą, Pełczyńska-Nałęcz išskyrė Europos Sąjungos fondus ir Ekonomikos gaivinimo bei atsparumo didinimo planą. Ji minėjo, kad vien 2026 metais pagal šį planą numatomas finansavimas siektų apie 23 milijardus eurų, o tai didina valstybės galimybes sparčiau modernizuoti infrastruktūrą ir viešąsias paslaugas.

    Tarp prioritetų ji įvardijo kelių tinklo plėtrą, uostų pajėgumų didinimą, geležinkelių modernizavimą ir oro uosto projektus, kurie gali stiprinti ir krovinių logistiką. Ministrės teigimu, didelės apimties infrastruktūros projektai vis labiau siejami ne tik su ekonominiu augimu, bet ir su saugumo darbotvarke.

    Vis dėlto daugiausia dėmesio jos pasisakyme sulaukė mokesčių sistemos logika. Ministrė retoriškai kėlė klausimą, kodėl vieni mokesčių mokėtojai susiduria su gerokai didesniu tarifu, kai tuo pat metu labai dideles pajamas gaunantys asmenys, pasak jos, kai kuriais atvejais sumoka mažesnę efektyvią dalį.

    Pełczyńska-Nałęcz aiškino, kad būtent dėl šios priežasties reikalingi ne pavieniai pataisymai, o sisteminiai sprendimai. Jos teigimu, teisingiau subalansuota mokesčių sistema yra svarbi tam, kad visuomenė lengviau sutiktų solidariai finansuoti prioritetus, tokius kaip gynyba, sveikatos apsauga ir švietimas.